GST आने के बाद व्यापारियों को सबसे बड़ा फायदा मिला Input Tax Credit (ITC) का। इसका मतलब है कि व्यापारी अपने व्यापार में खरीदे गए सामान/सेवाओं पर जो GS
जानिए व्यापारी कैसे लेते हैं GST Input Tax Credit (ITC) का लाभ ?
GST आने के बाद व्यापारियों को सबसे बड़ा फायदा मिला Input Tax Credit (ITC) का। इसका मतलब है कि व्यापारी अपने व्यापार में खरीदे गए सामान/सेवाओं पर जो GST भरते हैं, उसे बाद में अपने बेचने वाले सामान/सेवाओं के GST से घटा सकते हैं। इससे टैक्स का बोझ कम होता है और व्यापार करने की लागत भी घटती है।
इस लेख में हम बहुत सरल भाषा में समझेंगे कि GST Input Tax Credit क्या होता है, व्यापारी इसे कैसे लेते हैं, किन शर्तों में मिलता है, और एक आसान उदाहरण।
GST Input Tax Credit (ITC) क्या होता है?
जब कोई व्यापारी अपने व्यापार के लिए कोई सामान या सेवा खरीदता है—जैसे कच्चा माल, पैकिंग मैटेरियल, मशीन, ऑफिस फर्नीचर, कंप्यूटर या प्रोफ़ेशनल सर्विस—तो वह उस पर GST देता है।
बाद में जब वही व्यापारी अपना तैयार सामान या सेवा बेचता है और ग्राहक से GST लेता है—तो वह पहले दिए गए GST को घटाकर केवल बाकी का हिस्सा सरकार को जमा करता है।
इसी घटाने की सुविधा को Input Tax Credit (ITC) कहते हैं।
व्यापारी को ITC मिलने की मुख्य शर्तें
व्यापारी तभी ITC ले सकता है, जब:
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वैध GST चालान हो (Invoice होना जरूरी है)
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सामान/सेवा वास्तव में प्राप्त हो चुकी हो
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Supplier ने अपनी GSTR-1 फाइल की हो
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चालान GSTR-2B में दिखाई दे रहा हो
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GST का भुगतान वास्तव में किया गया हो
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सामान/सेवा का उपयोग व्यवसायिक उद्देश्यों के लिए किया गया हो
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रिटर्न (GSTR-3B) समय से फाइल की गई हो
ITC लेने की प्रक्रिया
1. सप्लायर से बिल लें
बिल पर GSTIN, कीमत, GST रेट, SAC/HSN कोड सब स्पष्ट होना चाहिए।
2. GSTR-2B में चालान दिख रहा हो
GST पोर्टल पर लॉगिन करके देखें कि आपका खरीदा सामान GSTR-2B (ITC Statement) में आ गया है या नहीं।
3. GSTR-3B में ITC क्लेम करें
हर महीने GSTR-3B भरते समय “Eligible ITC” वाले कॉलम में राशि डाल दी जाती है।
4. आउटपुट GST से सेट-ऑफ हो जाता है
आप जितना GST ग्राहक से लेते हैं, उससे उतना ITC घटाकर बाकी टैक्स जमा करते हैं।
एक सरल उदाहरण: ITC कैसे मिलता है?
मान लें
आप एक फर्नीचर व्यापारी हैं।
आपने 1 कुर्सी 5,000 रु की खरीदी, जिस पर 18% GST = 900 रु लगा।
यह आपका Input Tax है।
अब आपने वही कुर्सी ग्राहक को 7,000 रु में बेची, जिस पर 18% GST = 1260 रु लगा।
यह आपका Output Tax है।
अब ITC से क्या फायदा हुआ?
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Output GST = 1,260 रु
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Input GST = 900 रु
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सरकार को केवल अंतर (Difference) देना है:
1260 – 900 = 360 रु
नतीजा:
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ग्राहक से 1260 रु GST मिला
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सरकार को केवल 360 रु देने पड़े
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900 रु ITC से समायोजित (Adjust) हो गया
यही है Input Tax Credit का सबसे बड़ा लाभ—डबल टैक्स नहीं लगता।
कौन-सी चीजों पर ITC नहीं मिलता?
कुछ मामलों में Input Credit नहीं मिलता, जैसे:
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निजी उपयोग (Personal Use) का सामान
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फ्री में दिए गए गिफ्ट
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मोटर कार (व्यक्तिगत उपयोग के लिए)
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क्लब मेंबरशिप, जिम, पर्यटन खर्च
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खाने-पीने का खर्च (जब तक खास बिजनेस लिंक न हो)
व्यापारियों को ITC से कैसे फायदा होता है?
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कुल टैक्स बोझ काफी कम हो जाता है
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प्रॉफिट मार्जिन बढ़ता है
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नकदी की बचत होती है
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बिजनेस की लागत घटती है
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सप्लाई चेन अधिक पारदर्शी बनती है
GST Input Tax Credit व्यापारियों को अपने खरीदे गए सामान/सेवा पर दिए गए GST को बाद में बेचने वाले GST से घटाने की सुविधा देता है। इससे टैक्स का डुप्लीकेशन नहीं होता और व्यापारी पर टैक्स बोझ कम पड़ता है।
अगर चालान सही है, सप्लायर GST फाइल कर रहा है और आप समय से अपना रिटर्न भरते हैं—तो ITC आसानी से मिल जाता है।
FAQ
प्र. GST Input Tax Credit (ITC) क्या होता है?
ITC वह सुविधा है जिससे व्यापारी अपने खरीद पर दिए गए GST को अपने बिक्री पर लगने वाले GST से घटा सकता है। इससे टैक्स का बोझ कम हो जाता है।
प्र. ITC लेने के लिए सबसे जरूरी शर्त क्या है?
आपके पास वैध GST चालान होना चाहिए और वह चालान आपके GSTR-2B में दिखाई देना चाहिए।
प्र. क्या मैं व्यक्तिगत (Personal) उपयोग की चीज़ पर ITC ले सकता हूँ?
नहीं। ITC केवल उन्हीं चीजों पर मिलता है जो आपके व्यापार में उपयोग होती हैं।
प्र. अगर सप्लायर GSTR-1 फाइल नहीं करता तो क्या ITC मिलेगा?
नहीं। जब तक सप्लायर चालान अपलोड नहीं करेगा, वह आपके GSTR-2B में नहीं दिखेगा और ITC नहीं मिल पाएगा।
प्र. क्या फ्री में दिए गए गिफ्ट पर ITC मिलता है?
नहीं। उपहार या फ्री सप्लाई पर ITC लेने की अनुमति नहीं है।
प्र. क्या वाहन (Car) खरीदने पर ITC मिलता है?
सामान्यतः नहीं। केवल कुछ मामलों में जैसे ड्राइविंग स्कूल, ट्रांसपोर्टेशन बिजनेस आदि को ही ITC मिलता है।
प्र. क्या ITC हर महीने लेना जरूरी है?
हाँ। ITC GSTR-3B रिटर्न भरते समय महीने-दर-महीने क्लेम किया जाता है।
प्र. ITC न मिलने का सबसे बड़ा कारण क्या होता है?
सबसे बड़ा कारण — सप्लायर का रिटर्न फाइल न करना या गलत चालान अपलोड करना।
प्र. ITC का फायदा कैसे मिलता है?
आप अपने Output GST से Input GST घटा देते हैं, जिससे केवल अंतर (Difference) का टैक्स सरकार को देना पड़ता है।
प्र. क्या गलत ITC लेने पर दंड (Penalty) लगता है?
हाँ। गलत ITC क्लेम करने पर ब्याज़, पेनल्टी और नोटिस आ सकते हैं।
प्र. क्या ITC कैश में मिलता है?
नहीं। यह कैश रिफंड नहीं होता—यह सिर्फ आपका टैक्स कम करता है।
प्र. GSTR-2B क्या होता है?
यह एक ऑटो-जेनरेटेड स्टेटमेंट है जिसमें सप्लायर द्वारा अपलोड किए गए सभी चालान दिखते हैं। इसी के आधार पर ITC मिलता है।
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